稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型：“先行者”經(jīng)驗(yàn)，安全帶你“走捷徑”！
數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是簡(jiǎn)單的信息化建設(shè)，而是在“數(shù)字化轉(zhuǎn)換”的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)和數(shù)據(jù)，通過(guò)管理制度、業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營(yíng)模式以及績(jī)效評(píng)估的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理體系的變革。企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是如此。目前，一些企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型已在路上。借鑒這些“先行者”的經(jīng)驗(yàn)，能讓企業(yè)在稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中少走不少?gòu)澛贰?/span>
隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展、規(guī)模的壯大，大型企業(yè)稅務(wù)部門(mén)的工作量也越來(lái)越大，在人手有限的情況下，不少大企業(yè)開(kāi)始向稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型要效率。數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是簡(jiǎn)單的信息化建設(shè)，而是在“數(shù)字化轉(zhuǎn)換”的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)和數(shù)據(jù)，通過(guò)管理制度、業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營(yíng)模式以及績(jī)效評(píng)估的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)整個(gè)管理體系的變革。
案 例
一個(gè)集團(tuán)的稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型之路
A集團(tuán)是全球排名靠前的智能設(shè)備和大數(shù)據(jù)服務(wù)提供商，業(yè)務(wù)涉及制造、貿(mào)易、金融等領(lǐng)域，正處于快速成長(zhǎng)、快速擴(kuò)張期。它的組織機(jī)構(gòu)十分龐大，在國(guó)內(nèi)就有超過(guò)150家子公司，在海外有50家分支機(jī)構(gòu)。由于正處于快速成長(zhǎng)期，且分支機(jī)構(gòu)眾多，A集團(tuán)在發(fā)票管理、合規(guī)申報(bào)等方面需要處理大量事務(wù)性工作。集團(tuán)每年的合規(guī)遵從成本居高不下，集團(tuán)財(cái)稅部門(mén)人員疲于應(yīng)對(duì)日常合規(guī)遵從工作，無(wú)力進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、全球稅務(wù)治理和稅務(wù)分析籌劃。這一狀況顯然難以匹配集團(tuán)的發(fā)展速度。
面對(duì)這一系列問(wèn)題，A集團(tuán)財(cái)稅負(fù)責(zé)人決定進(jìn)行稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型。我們?cè)诮邮?/span>A集團(tuán)委托后進(jìn)行了系統(tǒng)調(diào)研，了解到一個(gè)重要情況：在處理日常合規(guī)遵從事項(xiàng)上，A集團(tuán)下屬各子公司的財(cái)稅人員各自為戰(zhàn)，標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化程度不高，且基本采用手工模式，工作效率較低。同時(shí)，集團(tuán)財(cái)稅管理部門(mén)對(duì)下屬單位的稅務(wù)信息掌握不夠及時(shí)，難以從集團(tuán)層面統(tǒng)籌管理稅務(wù)工作。經(jīng)過(guò)與A集團(tuán)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)的反復(fù)討論，我們確定了A集團(tuán)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)，并開(kāi)始實(shí)施。
在稅務(wù)管控模式方面，A集團(tuán)建立起以中國(guó)區(qū)總部為核心，覆蓋全球的集中管理模式，將稅務(wù)職能劃分為專(zhuān)業(yè)管理類(lèi)和日常運(yùn)營(yíng)類(lèi)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)管理類(lèi)的涉稅事項(xiàng)，集團(tuán)總部財(cái)稅部門(mén)集中管理，從而加強(qiáng)集團(tuán)的統(tǒng)籌管理能力。在日常運(yùn)營(yíng)架構(gòu)方面，A集團(tuán)獨(dú)立設(shè)置稅務(wù)共享中心，負(fù)責(zé)所有成員企業(yè)的日常稅務(wù)遵從工作，包括發(fā)票管理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、納稅申報(bào)以及日常統(tǒng)計(jì)報(bào)送等。同時(shí)，各成員企業(yè)撤銷(xiāo)全職稅務(wù)崗位，設(shè)置兼職稅務(wù)崗位，處理日常溝通事宜，從而降低運(yùn)營(yíng)成本并應(yīng)對(duì)企業(yè)的快速擴(kuò)張。
在信息化支撐方面，A集團(tuán)搭建全球稅務(wù)合規(guī)管控平臺(tái)，在統(tǒng)一各類(lèi)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)流程和規(guī)范的基礎(chǔ)上，打通前、中、后臺(tái)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與稅務(wù)，子公司、共享中心與總部稅務(wù)，以及國(guó)內(nèi)總部與國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的連接，支撐起日常稅務(wù)共享運(yùn)營(yíng)以及全球稅務(wù)集中管控，從而提高集團(tuán)稅務(wù)管理的運(yùn)營(yíng)規(guī)范性和效率。
歷經(jīng)近兩年的轉(zhuǎn)型建設(shè)后，A集團(tuán)的稅務(wù)管理能力大大提升。參與日常運(yùn)營(yíng)的財(cái)稅人員大量精簡(jiǎn)，由原來(lái)150余名降至不到30名，集團(tuán)財(cái)稅部門(mén)人員整體精簡(jiǎn)四成，合規(guī)遵從成本大大降低。轉(zhuǎn)型前，集團(tuán)在每月10日方可完成上月的稅會(huì)差異核對(duì)和申報(bào)表制作，現(xiàn)在每月5日前即可完成上述工作。受益于集中統(tǒng)一的稅務(wù)大數(shù)據(jù)池，A集團(tuán)的涉稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，由原來(lái)準(zhǔn)備5天才能查看變?yōu)榭梢詫?shí)時(shí)查看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力進(jìn)一步提升。
風(fēng) 控
大多數(shù)企業(yè)希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)
本質(zhì)上講，企業(yè)的稅務(wù)管理職能分為合規(guī)遵從、風(fēng)險(xiǎn)管控和分析籌劃三大類(lèi)。相比較而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，是大多數(shù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。
B集團(tuán)是全球領(lǐng)先的制造業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)覆蓋研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、租賃以及金融等多個(gè)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)年銷(xiāo)售額超千億元。該集團(tuán)對(duì)稅務(wù)工作采取集中管理模式，由總部稅務(wù)部完成國(guó)內(nèi)所有控股公司的日常稅務(wù)合規(guī)申報(bào)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)分析和業(yè)務(wù)支持等工作。由于人手有限，B集團(tuán)同樣面臨財(cái)稅人員集中處理日常計(jì)稅申報(bào)事宜所帶來(lái)的困境，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控更是無(wú)從談起。
實(shí)施稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，B集團(tuán)計(jì)稅申報(bào)的自動(dòng)化率達(dá)到90%以上，工作效率提升50%以上，釋放了企業(yè)財(cái)稅人員約20%的時(shí)間；內(nèi)部稅務(wù)分析報(bào)表、外部統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表等均實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成，自動(dòng)化率達(dá)到80%以上，進(jìn)一步釋放企業(yè)財(cái)稅人員5%的時(shí)間。B集團(tuán)一方面有了扎實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析，另一方面也解放了不少人力資源進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而建立起與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。
那么，企業(yè)如何通過(guò)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，來(lái)達(dá)到有效管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)呢？
不同于稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)在于可以接觸到完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。企業(yè)可以充分利用這一優(yōu)勢(shì)，深度挖掘數(shù)據(jù)對(duì)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，而不是簡(jiǎn)單模仿監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。例如，企業(yè)可以通過(guò)對(duì)關(guān)聯(lián)公司和非關(guān)聯(lián)公司日常采購(gòu)單價(jià)的監(jiān)控對(duì)比，分析轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。如果關(guān)聯(lián)方采購(gòu)單價(jià)偏離非關(guān)聯(lián)方采購(gòu)單價(jià)達(dá)到一定程度，說(shuō)明企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能存在被質(zhì)疑的風(fēng)險(xiǎn)。
所處行業(yè)不同，經(jīng)營(yíng)范圍不同，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同。在稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，企業(yè)可以根據(jù)自身情況定義個(gè)性化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模型，并利用數(shù)字化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“千人千面”式的風(fēng)險(xiǎn)管控，從而實(shí)現(xiàn)真正的風(fēng)險(xiǎn)防范。例如，在同一個(gè)集團(tuán)中，以研發(fā)為重點(diǎn)的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)多關(guān)注研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而進(jìn)出口業(yè)務(wù)占比較大的分支機(jī)構(gòu)，則應(yīng)多關(guān)注關(guān)務(wù)和出口退稅等領(lǐng)域的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
“連接”，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一大特點(diǎn)。在稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，企業(yè)可以利用技術(shù)，將相關(guān)部門(mén)、相關(guān)流程甚至上下游進(jìn)一步連接起來(lái)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要點(diǎn)前置到各個(gè)流程環(huán)節(jié)中，在鞏固好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施的同時(shí)，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，變被動(dòng)為主動(dòng)。例如，業(yè)務(wù)形態(tài)豐富多樣的企業(yè)，其業(yè)務(wù)人員可能因?qū)I(yè)知識(shí)不足而界定不清某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的適用稅率。據(jù)此，在進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，企業(yè)財(cái)稅人員可以深入分析企業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型，明確各類(lèi)業(yè)務(wù)的適用稅率。必要時(shí)，企業(yè)財(cái)稅人員可以介入到合同審閱中，確保合同簽訂過(guò)程中充分考慮到稅務(wù)因素，避免后續(xù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
利用數(shù)字化技術(shù)，企業(yè)還可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由“期間型管理”升級(jí)為“實(shí)時(shí)性監(jiān)控”，并通過(guò)常態(tài)化運(yùn)營(yíng)，不斷提高企業(yè)稅務(wù)管理的健康值。需要注意的是，由于數(shù)據(jù)、模型等限制，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)提示未必精確。因此，企業(yè)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)時(shí)，一方面需要根據(jù)提示分析問(wèn)題、控制風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也需要不斷優(yōu)化風(fēng)控模型，讓稅務(wù)管理越來(lái)越精準(zhǔn)。
此外，利用數(shù)字化技術(shù)，企業(yè)還可以將稅務(wù)合規(guī)遵從的各項(xiàng)要求，嵌入到業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。例如，合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、出口報(bào)關(guān)等，從而規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。信息化也有利于統(tǒng)一稅務(wù)合規(guī)規(guī)則，降低人為判定影響。考慮到當(dāng)前稅會(huì)差異普遍存在、稅收政策根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際不斷完善的情況，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也應(yīng)加入“主動(dòng)式復(fù)核機(jī)制”，利用大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)等數(shù)字化技術(shù)，將稅務(wù)復(fù)核中傳統(tǒng)的校驗(yàn)點(diǎn)，結(jié)合趨勢(shì)分析、行業(yè)比較、稅負(fù)動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)等校驗(yàn)?zāi)Ｐ停瑥亩喾矫嫘ｒ?yàn)稅務(wù)合規(guī)遵從結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，加強(qiáng)高自動(dòng)化下的合規(guī)管控。
追 問(wèn)
啟動(dòng)轉(zhuǎn)型之前需要做好哪些準(zhǔn)備
從實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路，可能并不是一帆風(fēng)順的。企業(yè)的稅務(wù)管理者應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備，才能做到應(yīng)變“韌如絲”。
設(shè)定合理目標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的首要任務(wù)。不同規(guī)模、不同階段的企業(yè)，在稅務(wù)管理上存在不同的訴求。稅務(wù)管理者應(yīng)設(shè)定合理的預(yù)期目標(biāo)，才能把握轉(zhuǎn)型重點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)，高速成長(zhǎng)企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)解決如何利用技術(shù)降本增效、規(guī)模擴(kuò)張導(dǎo)致人手不足的問(wèn)題；高稅負(fù)行業(yè)企業(yè)，應(yīng)在合規(guī)的前提下，利用數(shù)據(jù)分析進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅務(wù)預(yù)測(cè)和稅收優(yōu)惠管理，合理控制稅負(fù)；戰(zhàn)略管控型集團(tuán)總部，則應(yīng)立足于實(shí)現(xiàn)稅收信息的快速歸集和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。
在設(shè)定合理目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)明確管理轉(zhuǎn)型機(jī)制。數(shù)字化為企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)了更多的想象空間，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況需要，選擇稅務(wù)共享、稅務(wù)外包、區(qū)域集中等管理模式，在管理架構(gòu)、組織崗位和運(yùn)營(yíng)流程等方面提前做好布局，有效指導(dǎo)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地。
例如，對(duì)于高速成長(zhǎng)企業(yè)，可以考慮建立稅務(wù)共享架構(gòu)，在利用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)遵從規(guī)則的數(shù)據(jù)化和固化的基礎(chǔ)上，推動(dòng)各分支機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行導(dǎo)航式申報(bào)，降低稅務(wù)合規(guī)業(yè)務(wù)對(duì)專(zhuān)業(yè)人員的依賴(lài)，將有限的人手從基礎(chǔ)的合規(guī)性業(yè)務(wù)中解放出來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。對(duì)于高稅負(fù)行業(yè)企業(yè)，可以建立專(zhuān)家型的總部稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，使其在充分了解集團(tuán)業(yè)務(wù)和財(cái)稅管理情況基礎(chǔ)上，為各分支機(jī)構(gòu)提供必要的稅收籌劃建議。
在稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，企業(yè)還需加強(qiáng)數(shù)字化人才儲(chǔ)備，培養(yǎng)復(fù)合技能人員。作為專(zhuān)業(yè)性人才，企業(yè)財(cái)稅人員習(xí)慣于應(yīng)用傳統(tǒng)知識(shí)解決稅務(wù)管理問(wèn)題，其數(shù)字化創(chuàng)新能力可能會(huì)成為稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型中較大的阻礙。企業(yè)可以考慮在稅務(wù)部門(mén)儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)臄?shù)字化管理人才，培養(yǎng)其成為稅務(wù)和技術(shù)的復(fù)合型人員。
！數(shù)字化轉(zhuǎn)型常見(jiàn)誤區(qū)
誤區(qū)1：數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是建立一套系統(tǒng)。
實(shí)務(wù)中，不少企業(yè)樹(shù)立“以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)技術(shù)”的理念，通過(guò)建立一套管理系統(tǒng)，將現(xiàn)有的線(xiàn)下業(yè)務(wù)搬到線(xiàn)上。但是從實(shí)現(xiàn)層面來(lái)講，這種模式只能稱(chēng)作“信息化”，屬于“數(shù)字化轉(zhuǎn)換”，與“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”相去甚遠(yuǎn)。
誤區(qū)2：數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)在于引進(jìn)各類(lèi)先進(jìn)技術(shù)。
目前，不少企業(yè)對(duì)先進(jìn)技術(shù)有盲從的心理，將大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈以及各類(lèi)人工智能技術(shù)，不斷加入數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求清單中。殊不知，沒(méi)有理想的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，再?gòu)?qiáng)的技術(shù)也難有用武之地。
誤區(qū)3：數(shù)字化轉(zhuǎn)型就是企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)的事情。
企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)屬于后臺(tái)管理部門(mén)，而企業(yè)稅務(wù)人員更偏向于利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)解決業(yè)務(wù)問(wèn)題，與其他部門(mén)的聯(lián)系相對(duì)較少。因此，在推進(jìn)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)高度重視跨部門(mén)協(xié)作，盡最大努力成功實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型怎么轉(zhuǎn)？
企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型覆蓋稅務(wù)運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)籌劃等很多方面。設(shè)立、經(jīng)營(yíng)、報(bào)稅等“企業(yè)開(kāi)門(mén)七件事”都離不開(kāi)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)。筆者認(rèn)為，稅務(wù)運(yùn)營(yíng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的應(yīng)用方向之一。
所謂稅務(wù)運(yùn)營(yíng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是對(duì)一系列與稅務(wù)日常運(yùn)營(yíng)有關(guān)的要素（組織、流程、模式等），從傳統(tǒng)模式向數(shù)字化模式轉(zhuǎn)變。由于稅務(wù)運(yùn)營(yíng)工作具有高度重復(fù)性和程序性，且稅務(wù)工作帶有明顯的數(shù)字屬性，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面，稅務(wù)運(yùn)營(yíng)有著天然的優(yōu)勢(shì)。目前，不少大企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始甚至完成了稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。發(fā)現(xiàn)，那些轉(zhuǎn)型之路比較順利的企業(yè)，基礎(chǔ)工作往往做得很扎實(shí)。
M企業(yè)系國(guó)內(nèi)知名房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)，旗下?lián)碛械膶?shí)體企業(yè)超過(guò)百家，集團(tuán)企業(yè)日常稅務(wù)運(yùn)營(yíng)工作量巨大，常年人手不足。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，M企業(yè)稅務(wù)合規(guī)申報(bào)工作平均要花費(fèi)稅務(wù)部門(mén)50%以上的時(shí)間。雖然在稅務(wù)申報(bào)環(huán)節(jié)，M企業(yè)形成了數(shù)據(jù)采集—編制底稿—納稅申報(bào)—稅款繳納這樣一套成熟固定的流程，但是由于企業(yè)涉稅事項(xiàng)眾多，仍存在不少的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，M企業(yè)缺乏系統(tǒng)的安排，僅依賴(lài)M企業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式進(jìn)行稅務(wù)管理工作，困難重重。
M企業(yè)管理層十分重視稅務(wù)管理，希望建立更加有效的稅務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，管理好日常涉稅事項(xiàng)的同時(shí)，減少企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，M企業(yè)決定在其業(yè)務(wù)部署的重點(diǎn)省份開(kāi)展稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，將包括發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理等日常稅務(wù)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)外包給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，并委托其對(duì)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃與實(shí)施。經(jīng)過(guò)量身設(shè)計(jì)方案、運(yùn)營(yíng)模式改造、信息技術(shù)應(yīng)用和專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行等一整套稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，M企業(yè)不但解決了以往存在的稅務(wù)管理效率低、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題，而且實(shí)現(xiàn)了合理降低稅負(fù)、提升稅務(wù)管理水平的目標(biāo)。
目前，大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要經(jīng)歷兩個(gè)階段，即整體性規(guī)劃和數(shù)字化改造。從M企業(yè)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，基礎(chǔ)越牢固，數(shù)字化轉(zhuǎn)型越順暢。
在整體性規(guī)劃階段，主要解決頂層設(shè)計(jì)和轉(zhuǎn)型方向的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)做好稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求調(diào)研工作，梳理目前稅務(wù)管理的現(xiàn)狀并發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有問(wèn)題，深入了解企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是什么，要解決哪些問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上提出可優(yōu)化完善相關(guān)問(wèn)題的數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案。數(shù)字化改造階段，主要是解決系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和具體實(shí)施的問(wèn)題。在這一階段，主要工作是制訂稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型藍(lán)圖，搭建轉(zhuǎn)型架構(gòu)，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)指標(biāo)，同時(shí)編制使用手冊(cè)。在完成上述工作后，企業(yè)便可系統(tǒng)實(shí)施稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案。
在走好轉(zhuǎn)型之路的過(guò)程中，企業(yè)不能完全依賴(lài)信息化，而是要建立“信息化+專(zhuān)業(yè)化”的雙輪驅(qū)動(dòng)體系。信息化的目標(biāo)是解決諸如納稅申報(bào)、發(fā)票管理等大量程序性、基礎(chǔ)性事項(xiàng)，將企業(yè)稅務(wù)人員從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)挖掘和加工工作中解放出來(lái)，讓他們不再是數(shù)據(jù)的錄入者，而是數(shù)據(jù)的使用者。而對(duì)于一些個(gè)性化問(wèn)題、復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)，比如企業(yè)整體架構(gòu)設(shè)計(jì)、投資及并購(gòu)重組等，需要由專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)提供支持，聚焦于稅企溝通、稅務(wù)安排優(yōu)化等工作。
實(shí)現(xiàn)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)資源供應(yīng)模式的轉(zhuǎn)變，是企業(yè)走好轉(zhuǎn)型之路的又一基礎(chǔ)。以往，大部分企業(yè)堅(jiān)持“以?xún)?nèi)部為主”的稅務(wù)運(yùn)營(yíng)資源供應(yīng)模式。但是，隨著稅務(wù)合規(guī)要求的提高，國(guó)內(nèi)外稅收環(huán)境的變化及不確定性，稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才的稀缺，企業(yè)稅務(wù)運(yùn)營(yíng)成本持續(xù)增加。此時(shí)，“內(nèi)外結(jié)合”的稅務(wù)運(yùn)營(yíng)資源供應(yīng)模式開(kāi)始出現(xiàn)，一些企業(yè)通過(guò)將稅務(wù)工作部分或整體外包的方式，將稅務(wù)運(yùn)營(yíng)中的人才和技術(shù)費(fèi)用轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商。在“內(nèi)外結(jié)合”的模式下，企業(yè)能夠以較低的可預(yù)測(cè)成本獲取創(chuàng)新技術(shù)的解決方案、專(zhuān)業(yè)知識(shí)及人力資源，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)力量得到釋放的同時(shí)，可以為其他業(yè)務(wù)部門(mén)和企業(yè)整體發(fā)展提供更多稅務(wù)支持，獲得稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效應(yīng)外溢。
需要提醒的是，稅務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并非一勞永逸，已經(jīng)完成轉(zhuǎn)型的企業(yè)還需要關(guān)注數(shù)字化技術(shù)發(fā)展的迭代影響，不斷更新現(xiàn)有系統(tǒng)。比如，企業(yè)可根據(jù)涉稅事項(xiàng)發(fā)生的頻次和技術(shù)水平，借助人工智能，在現(xiàn)有信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大自動(dòng)化處理范圍，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)掃描發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，更新稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，借助領(lǐng)先的稅務(wù)優(yōu)化技術(shù)，完善數(shù)字化運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的底層邏輯等.